Отчет о движении денежных средств - Управление небольшой фирмой

Отчет о движении денежных средств (statement of cash flows)– это документ, в котором отражается поступление и выбытие денежных средств и их эквивалентов за отчетный период. Для эффективного управления денежным потоком необходимо знать: * его величину за тот или иной период времени; * его структуру (основные элементы); * виды деятельности, формирующие соответствующие элементы потока и механизмы их формирования. В этой связи важнейшим инструментом управления денежным потоком фирмы является отчет о движении денежных средств (cash flow statement). Этот отчет остро необходим как менеджерам, так и внешним пользователям — кредиторам, акционерам, инвесторам и т. д., которые по результатам его построения и анализа могут увидеть реальные доходы и расходы, а также получить ответы на следующие вопросы: - В каком объеме и из каких источников получены денежные средства и каковы основные направления их использования? - Способно ли предприятие в результате своей основной деятельности обеспечить превышение поступлений денежных средств над выплатами? - В состоянии ли предприятие выполнять и обслуживать свои обязательства? - Достаточно ли денежных средств для ведения основной деятельности? - В какой степени предприятие может обеспечить инвестиционные потребности за счет внутренних источников денежных средств? - Чем объясняется разность между величиной полученной прибыли и объемом денежных средств и др.